Taal / Language: Dit document is de Nederlandse versie. Read in English
Deze kennisbank beschrijft hoe jaarrekeningcontroles in Nederland in de praktijk werken, gegrond in de beroepsnormen en het regelgevende kader waaronder Nederlandse accountants opereren. Het betreft procesdocumentatie — geen functionele specificatie — geschreven voor lezers die moeten begrijpen wat accountants doen, waarom zij dat doen en welke regels elke stap beheersen.
De documenten behandelen de wettelijke controle zoals geregeld door de NV COS (Nadere voorschriften controle- en overige standaarden) — de Nederlandstalige adaptaties van de internationale ISA-standaarden, beheerd door de NBA (Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants) en gepubliceerd in het HRA (Handboek Regelgeving Accountancy). Waar relevant raken de documenten ook aan beoordelingsopdrachten (NV COS 2400N) en samenstellingsopdrachten (NV COS 4410), de meest voorkomende opdrachttypen voor Nederlandse mkb-cliënten.
De focus ligt op de Nederlandse mkb-controle, waarbij de accountant doorgaans werkt met boekhoudgegevens uit Exact Online of AFAS en financiële gegevens ontvangt via het XAF-formaat (XML Auditfile Financieel).
Deze documenten beschrijven geen eisen voor een softwaresysteem. Ze beschrijven de onderliggende beroepspraktijk die elk controle-ondersteunend hulpmiddel nauwkeurig moet weerspiegelen. De citatiediscipline volgt dezelfde norm als het bestaande docs/srs.md: waar een bewering is ontleend aan een specifieke norm of een wetsartikel, wordt die bron inline geciteerd.
| Bestand | Inhoud |
|---------|--------|
| audit-process-overview.md / audit-process-overview.nl.md | De volledige levenscyclus van een Nederlandse wettelijke controle: van opdrachtaanvaarding via risico-inschatting en gegevensgerichte werkzaamheden tot de controleverklaring, conform NV COS |
| cash-audit-procedures.md / cash-audit-procedures.nl.md | Controlewerkzaamheden voor liquide middelen: bankafschriftaansluiting, kascontrole, identificatie en toelichting van G-rekeningen, externe bankbevestigingen |
| vat-btw-reconciliation-procedures.md / vat-btw-reconciliation-procedures.nl.md | Aansluiting BTW-codesaldi op de periodieke BTW-aangifte, suppletiecorrecties en hoe RGS/SBR-koppeling de aansluiting ondersteunt |
| journal-entry-testing-and-fraud-detection.md / journal-entry-testing-and-fraud-detection.nl.md | Verplichte journaalpostentoetsing op grond van NV COS 240, frauderisicofactoren en -analyse conform NBA Handreiking 1153, en data-analysetechnieken (CAAT/Benford/uitbijter) conform NBA Handreiking 1141 |
| erp-data-and-xaf-standards.md / erp-data-and-xaf-standards.nl.md | De XAF/auditfilefamilie, RGS-integratie, Exact Online- en AFAS-exportmechanismen, en praktische gegevenskwaliteitsoverwegingen voor controledoeleinden |
De documenten zijn gebaseerd op:
datadump/education/nv-cos-standards/datadump/education/nba-handreikingen/ en datadump/education/caat/datadump/education/bw2-titel9/datadump/belastingdienst/datadump/belastingdienst/odb/datadump/afas/ en datadump/exact-online/datadump/sra/Bestaande onderzoeksdocumenten (docs/liquide-middelen-audit-research.md, docs/erp-integration-exact-afas-research.md, docs/auditfile-nu-research.md, docs/research-dutch-audit-standards.md, docs/sra-research.md) bevatten de gedetailleerde citatienotities en onderzoeksvoorbehouden; deze KB synthetiseert die bevindingen tot een leesbaar procesnarratief.
Reacties