Athena — audit_training_liquide_middelen_09_verwachte_controlebevindingen.json

{
  "dataset": "Liquide middelen - synthetische trainingsset v1.0",
  "entity": {
    "name": "Demo Handelsmaatschappij B.V.",
    "kvk": "99999999",
    "book_year": 2025,
    "year_end": "2025-12-31",
    "currency": "EUR"
  },
  "expected_findings": [
    {
      "finding_id": "F-001",
      "type": "kiting",
      "severity": "high",
      "source_files": [
        "01_auditfile_grootboek_bankmutaties.csv",
        "04_bankafschrift_rabobank_2025-12.pdf",
        "05_bankafschrift_ing_2025-12_en_2026-01.pdf"
      ],
      "logic": "Ontvangst op ING is op 31-12 in het grootboek geboekt, maar bankvalutadatum is 02-01-2026. De afschrijving bij Rabobank vond 30-12-2025 plaats.",
      "expected_detection": {
        "internal_transfer_amount": 50000.0,
        "outgoing_bank_date": "2025-12-30",
        "incoming_book_date": "2025-12-31",
        "incoming_bank_date": "2026-01-02",
        "potential_overstatement_at_year_end": 50000.0
      }
    },
    {
      "finding_id": "F-002",
      "type": "unsupported_manual_journal",
      "severity": "high",
      "source_files": [
        "01_auditfile_grootboek_bankmutaties.csv",
        "07_bankreconciliatie_met_afwijking.xlsx"
      ],
      "logic": "Handmatige debetboeking van EUR 25.000 op 31-12 heeft geen bankmutatie als onderbouwing.",
      "expected_detection": {
        "journal_id": "BNK-9003",
        "amount": 25000.0
      }
    },
    {
      "finding_id": "F-003",
      "type": "restricted_cash",
      "severity": "medium",
      "source_files": [
        "03_saldibalans_voorbeeld.xlsx",
        "06_standaard_bankverklaring_voorbeeld.docx"
      ],
      "logic": "G-rekening van EUR 32.500 is niet vrij beschikbaar en moet afzonderlijk worden beoordeeld/gepresenteerd.",
      "expected_detection": {
        "gl_account": "1120",
        "amount": 32500.0
      }
    },
    {
      "finding_id": "F-004",
      "type": "lapping",
      "severity": "high",
      "source_files": [
        "08_debiteurenontvangsten_lapping_scenario.csv"
      ],
      "logic": "Opeenvolgende klantbetalingen worden aan oudere facturen van andere klanten gekoppeld.",
      "expected_detection": {
        "affected_customers": [
          "Klant A",
          "Klant B",
          "Klant C",
          "Klant D"
        ],
        "cycle_amount": 10000.0
      }
    }
  ],
  "normal_checks": [
    "IBAN-formaat controleren",
    "Bankafschrift-eindsaldo aansluiten met grootboek na correcties",
    "Bankbevestiging vergelijken met bankrekeningregister",
    "Negatieve banksaldi niet zonder meer salderen",
    "Transacties vijf werkdagen voor en na balansdatum analyseren"
  ]
}